出口退税核算和账务处理的区别

文章正文

出口退税账务处理如下：

　　1.购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。

　　借：应交税费–应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等

　　贷：银行存款/应付账款等。

　　2。出口货物

　　借：银行存款/应收账款等

　　贷：主营业务收入

　　结转成本

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品。

　　3.计算当期不得免征和抵扣税额。当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下：

　　借：其他应收款–应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)

　　应交税费–应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)

　　主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额)

　　贷：应交税费–应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额)

　　应交税费–应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。

　　4.收到出口退税款

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款–应收出口退税款(增值税)。