未交增值税的会计处理

文章正文

未交增值税的会计分录

　　1、在当月的月末结束后，企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—未交增值税

　　月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：应交税费—预交增值税

　　2、企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款

增值税的会计分录

　　1、小规模纳税人支付增值税：

　　借：应交税费—应交增值税

　　贷：银行存款

　　2、一般纳税人转出及支付增值税：

　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税费—未交增值税

　　借：应交税费—未交增值税

　　贷：银行存款

未交增值税和转出未交增值税的区别

　　未交增值税显示的是企业本月应交的增值税，或者多交的增值税。而转出未交增值税专栏属于过渡科目，主要的作用就是将应交未交的增值税或者是多交的增值税，结转到未交增值税专栏。