餐饮业会计科目明细表(餐饮业会计科目)

文章正文

餐饮业会计科目

　　具体核算，大致流程和分录：

　　1)购进蔬菜等原材料

　　借：原材料—蔬菜

　　原材料—肉类

　　贷：现金 / 应付账款

　　2)支付人工工资，计提和发放

　　借：主营业务成本

　　贷：应付职工薪酬—工资

　　借：应付职工薪酬—工资

　　贷：现金

　　3)购买辅料

　　借：主营业务成本

　　贷：现金

　　4)购买符合固定资产条件的设备，如空调

　　借：固定资产

　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

　　5)交房租、水电费等

　　借：营业费用—房租

　　营业费用—水电费

　　贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

　　6)收入

　　借：现金 / 应收账款

　　贷：主营业务收入

　　7)收入存入银行

　　借：银行存款

　　贷：现金

　　8)计提折旧

　　借：营业费用

　　贷：累计折旧

　　9)计算税金

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金—营业税

　　应交税金—城建税

　　应交税金—教育费附加

　　10)月末结转成本、费用

　　借：主营业务成本

　　贷：原材料

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　营业费用

　　主营业务税金及附加

　　所得税费用

　　11)结转收入

　　借：主营业务收入

　　贷：本年利润

　　12)结转利润分配(若亏损，相反分录)

　　借：本年利润

　　贷：利润分配—未分配利润

　　餐饮业会计做账流程

　　1.烟酒、饮料类的商品：设库存商品-酒水 购买的酒水入库采用出入库的方法控制商品的领料，主管签字。月末根据盘点表做凭证 借 主营业务成本 贷 库存商品

　　2.厨房用的海鲜、肉、蛋、菜、油、调料等记入原材料，期末盘点库存后，将消耗部分转入主营业务成本。月末的凭证 借 主营业务成本 贷 原材料

　　3.购入的餐巾纸、免费茶、拖把、扫帚等物料，设置库存商品-物料，规模小的酒店一次性记入营业费用。借 库存商品贷库存现金或借 销售费用贷库存现金