所得税费用结转到本年利润的账务处理怎么做分录

文章正文

所得税费用结转到本年利润的会计分录

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

什么是本年利润？

　　本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。

　　年度终了，应将本年收入和支出相抵后结算出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，

　　借：本年利润

　　贷：利润分配——未分配利润

　　如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。本科目平时不结转，年终一次性地转至“利润分配一未分配利润”账户。

　　“本年利润”账户属于所有者权益类账户，贷方反映企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益等，借方反映企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、营业外支出、财务费用、营业费用、管理费用、投资收益(净损失)、所得税等。

所得税费用怎么理解？

　　所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

　　“所得税费用”账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。

　　“所得税费用”科目可以按照“递延所得税费用”或“当期所得税费用”设置明细科目，从而进行明细核算，期末，还应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

　　所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)