发放工资及社保做账

文章正文

　　a、七月份付社保，假设公司是隔月发工资

　　(行政人员入管理费用，销售和业务入销售费用，根据公司实际情况录入)

　　以行政为列

　　借:管理费用——社保费(公司承担部分)

　　其他应收款——代扣代缴个人社保

　　贷:银行存款——账户

　　本月计提工资

　　借:管理费用——工资

　　贷:应付职工薪酬——工资

　　八月发放工资时

　　借:应付职工薪酬——工资

　　其他应收款——代扣代缴个人社保

　　贷:银行存款/库存现金

　　医保大部分地区都是隔月扣款，分录也一样，新增一个二级科目就好，按实际扣款录入分录，发放工资时扣回，资产科目录入金额和实际发放的金额一致

　　b、假设工资是当月发放(遇到这样的公司要好好珍惜)

　　当月发放的话可以不要做计提工资的分录

　　社保扣款就正常计提

　　以行政为列

　　借:管理费用——社保费(公司承担部分)

　　其他应收款——代扣代缴个人社保

　　贷:银行存款——账户

　　月底发放工资时

　　借:管理费用——工资

　　其他应收款——代扣代缴个人社保

　　贷:银行存款/库存现金

　　社保费不知道单位和个人各分摊多少，直接登陆电子税务局网，打开社保模块就可以查询到明细，分录可以根据企业需求把扣社保的分录再做细分(养老、工伤、失业、生育)。公积金一般都是公司和个人各五五分。

　　这笔分录小规模和一般人的的商业/服务业都适用